We hebben wet en regelgeving van de toepassing voor Nederlandse verhuurorganisaties verzameld op deze pagina. De onderstaande voorbeelden kunnen in overleg met de boekhouder en/of accountant worden toegepast op de eigenarenafrekening.
Voorbeeld: Nederlandse verhuurorganisatie verhuurt vakantiewoning in Nederland van Belgische eigenaar/ondernemer
Nederlandse verhuurorganisatie verhuurt woning van Belgische eigenaar, de woning is gelegen in Nederland. De volgende regelgeving is van toepassing.
"De plaats van een dienst die betrekking heeft op een onroerende zaak, met inbegrip van diensten van experts en makelaars in onroerende zaken, het verstrekken van accommodatie in het hotelbedrijf of in sectoren met een soortgelijke functie, zoals vakantiekampen of locaties die zijn ontwikkeld voor gebruik als kampeerterreinen, het verlenen van gebruiksrechten op een onroerende zaak, alsmede van diensten die erop gericht zijn de uitvoering van bouwwerken voor te bereiden of te coördineren, zoals de diensten verricht door architecten en door bureaus die toezicht houden op de uitvoering van het werk, is de plaats waar de onroerende zaak is gelegen." - Artikel 6b, Wet op de omzetbelasting 1968
Omdat op de verhuur van vakantiewoningen (ontroerende zaak) geleden in Nederland de Nederlandse btw van toepassing is, mag geen btw in rekening worden gebracht door de eigenaar (self-billing) op de eigenarenafrekening .
"Ingeval de ondernemer die de levering, niet zijnde een levering waarop de bij deze wet behorende tabel II, onderdeel a, post 6, van toepassing is, of een dienst, andere dan bedoeld in het tweede lid, verricht, niet in Nederland woont of is gevestigd en aldaar geen vaste inrichting heeft van waaruit de levering of de dienst wordt verricht, en degene aan wie de levering wordt verricht of de dienst wordt verleend, een ondernemer is die in Nederland woont of is gevestigd dan wel aldaar een vaste inrichting heeft, of een in Nederland gevestigd lichaam in de zin van de Algemene wet inzake rijksbelastingen is, wordt de belasting geheven van degene aan wie de levering wordt verricht of de dienst wordt verleend." Artikel 12, lid 3, Wet op de omzetbelasting 1968
Omdat ten aanzien van buitenlandse ondernemers de verleggingsregeling (Artikel 12, lid 3, Wet OB) verplicht van toepassing is, mag geen btw in rekening worden gebracht door de eigenaar (self-billing) op de eigenarenafrekening .
Voorbeeld: Nederlandse verhuurorganisatie verhuurt vakantiewoning in België van Nederlandse eigenaar/ondernemer
We kunnen de website van de Belastingdienst gebruiken voor deze situatie. De eigenaar is de ondernemer die factureert aan de verhuurorganisatie. De eigenarenafrekening is namelijk een factuur uitgereikt door de afnemer (self-billing).
Bent u Nederlandse ondernemer en levert u diensten in het buitenland, of neemt u diensten af uit het buitenland? Dan is het soms lastig te bepalen wat u met de btw moet doen. Controleer de regelgeving met het hulpmiddel: Hulpmiddel btw bij diensten in en uit het buitenland.
- Gaat het om een dienst aan een ondernemer? Ja
- Ik ben: dienstverlener (Eigenaar)
-
Levert u 1 van de volgende diensten? Ja
Diensten die te maken hebben met onroerende zaken - Heeft de dienst te maken met onroerende zaken? Ja
- De onroerende zaak staat in: een ander EU land
In het volgende antwoord is U vervangen door Eigenaar
De dienst is belast in het land waar de onroerende zaak staat. De wetgeving van dat land geldt.
Wat moet u als Nederlandse dienstverlener doen?
Vraag de belastingdienst van het land waar de onroerende zaak staat of u de btw moet verleggen naar uw afnemer. Als u deze btw moet verleggen, dan geeft uw afnemer de btw aan in eigen land.
Als u de btw moet verleggen:
- Eigenaar stuurt een factuur aan uw afnemer zonder btw.
- Op de factuur noteert eigenaar 'btw verlegd'.
- Controleer het btw-identificatienummer van de eigenaar.
- Op de factuur noteert eigenaar het btw-identificatienummer van de afnemer.
- Eigenaar geeft deze dienst niet aan in de btw-aangifte.
- Eigenaar geeft deze dienst niet op in de opgaaf intracommunautaire prestaties.
Let op! Klopt het btw-identificatienummer van uw klant niet? Vraag deze dan om het juiste nummer.
Als u de btw niet mag verleggen:
- Eigenaar stuurt een factuur met de buitenlandse btw.
- Eigenaar registreert zich in het land waar de onroerende zaak staat.
- Eigenaar doet in dat land aangifte voor de btw.
Voorbeeld: Nederlandse verhuurorganisatie verhuurt vakantiewoning van buitenlandse ondernemer
We kunnen de website van de Belastingdienst gebruiken voor deze situatie. In het onderdeel Internationaal (zakelijk) vinden we informatie voor ondernemers die buiten Nederland zijn gevestigd.
"Als u als buitenlandse ondernemer de vakantiewoning verhuurt aan een Nederlandse ondernemer, bijvoorbeeld de exploitant van een vakantiepark, dan wordt de btw verlegd naar die ondernemer." Verhuur vakantiewoning door buitenlandse ondernemer